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      稅局:專項附加扣除常見110問 你關心的都在這里 2018/12/28148

        新個稅出臺后,很多朋友們都在問,到底哪些可以稅前扣除,哪些不能?專項附加扣除范圍、標準等又是什么?國家稅務總局總結了110個常見問題,小編分享供大家參考,快來看看吧!

        國家稅務總局關于子女教育費10個答疑

        1.子女教育的扣除主體是誰?

        答:子女教育的扣除主體是子女的法定監護人,包括生父母、繼父母、養父母,父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的,比照執行。

        2.監護人不是父母可以扣除嗎?

        答:可以,前提是確實擔任未成年人的監護人。

        3.子女的范圍包括哪些?

        答:子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。

        4.子女教育的扣除標準是多少?

        答:按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

        5.子女教育的扣除在父母之間如何分配?

        答:父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

        6.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?

        答:子女教育的扣除分配,一方扣除或者雙方平攤,選定扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。

        7.在民辦學校接收教育可以享受扣除嗎?

        答:可以。無論子女在公辦學校或民辦學校接受教育都可以享受扣除。

        8.在境外學校接收教育可以享受扣除嗎?

        答:可以。無論子女在境內學校或境外學校接受教育都可以享受扣除。

        9.子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

        答:子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式。

        10.納稅人享受子女教育專項附加扣除,需要保存哪些資料?

        答:納稅人子女在境內接受教育的,享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的,納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

        國家稅務總局12366答疑50問

        1、個稅APP進不去怎么辦?

        一般來說,個稅APP進不去是因為網絡連接異常或所連接的服務正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網。如果能正常訪問其他網上信息,那很可能是個稅APP服務器正在停機維護。近期由于各省稅務局正在開展國地稅并庫工作,個人所得稅APP系統需要相應配合停機進行數據投放工作。2018年12月22日-26日,浙江、寧波將全程停機;后續其他省市也將根據國地稅并庫工作需要進行必要的停機數據投放,具體信息詳見各省市稅務機關網站通知。個稅APP登錄頁面上也會顯示正在停機以及可恢復使用的時間,請在此時間后重新登錄。不便之處,敬請諒解。

        2、個稅專扣電子模板哪里下載?

        可以從各地稅務機關的門戶網站下載,或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端,進入專項附加扣除信息采集菜單,選擇其中的任意一項專項附加扣除入口,點擊導入按鈕,選擇模板下載,即可下載最新的電子模板。

        3、住房貸款利息怎么扣除?

        納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

        4、租房租金怎么扣除?

        納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照以下標準定額扣除:

        (一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;

        (二)除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。

        市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準。

        5、個稅APP系統如何下載?如何進行注冊等操作?

        一、關于個稅APP如何下載?  為便于廣大納稅人下載個人所得稅APP,項目組提供以下下載渠道:(一)蘋果 APP Store   蘋果APP Store上架應用名為“個人所得稅”.可在APP Store中搜索“個人所得稅”,點“獲取”進行下載。(二)安卓終端應用(1)各省電子稅務局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務局入口,跳轉到自然人辦稅服務網站后,進行手機APP掃碼下載。(2)各大手機應用市場。目前已經在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場上架,應用名為“個人所得稅”,后續會上架更多應用市場。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索“個人所得稅”下載安裝,如應用市場下載出現問題,則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進行安裝。二、關于個稅APP如何注冊?當前,個稅APP支持以下兩種注冊模式:(一)人臉識別認證注冊模式(此模式只支持中國大陸居民),即通過輸入居民身份證號碼和姓名,然后與公安系統動態人臉識別,驗證通過后再填寫賬號和手機號碼,短信驗證通過后完成注冊。(二)大廳注冊碼注冊模式,即納稅人到任一辦稅服務大廳,經辦稅服務廳人員驗證人證一致后,登記個人證件信息并派發注冊碼。納稅人再選擇此模式,輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息,驗證通過后再填寫賬號和手機號碼,短信驗證通過后完成注冊。

        6、2018年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納?

        在2018年第四季度取得的全年一次性獎金,可以按照《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)的有關規定和計稅方法繳納稅款,但全年一次性獎金計稅方法,納稅人在一個納稅年度內只能享受一次。具體計算方法如下:將全年一次性獎金除以12個月后的商數,按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數。對于在取得年終一次性獎金的當月,個人工資收入低于5000元的,可以先從全年一次性獎金中減去“當月工資收入低于5000元的差額”,就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數計算稅款。

        7、子女教育費怎么扣除?

        按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

        8、如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致,如何處理?

        根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(2018年第62號)第一條第(三)、(四)項,符合“(三)納稅年度內預繳稅額低于應納稅額;(四)納稅人申請退稅”的情形,納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》,稅款多退少補。

        9、個稅住房貸款利息可以專項附加扣除,怎么確定是首套住房貸款?

        住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中,納稅人可咨詢所貸款的銀行。

        10、贍養老人的子女如何對費用進行分攤?

        贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤,也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的,每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元,并簽訂書面分攤協議,指定分攤與約定分攤不一致的,以指定分攤為準。

        11、贍養老人扣除要滿足什么條件?

        納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出,可以稅前扣除。

        12、如果扣繳義務人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎么辦?

        根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(2018年第60號)第二十四條:納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人應當按照規定予以扣除,不得拒絕。

        13、贍養老人的分攤扣除,是否需要向稅務機關報送協議?

        根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(2018年第60號)第十六條:納稅人約定或指定分攤的書面分攤協議等資料需要留存備查。

        14、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?

        不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

        15、子女教育費、住房貸款利息等專項扣除從什么時候開始實施,1月1日后取得工資可以扣嗎?

        專項附加扣除自2019年1月1日起施行,2019年1月1日后取得的工資、薪金所得,符合條件的可以依法享受專項附加扣除。

        16、贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除?

        不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

        17、首套住房貸款的定義是什么?

        首套住房貸款是指購

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